DERNEK İŞLETME DEFTERİ ÖRNEK MONOGRAFİ
Bu yazımızın konusunu dernek işletme defteri örnek monografi konusu oluşturmaktadır. Örnek olay üzerinden dernek işletme defterinde gelir-gider kayıtları nasıl yapılır adım adım anlatacağız. Aşağıda dernek işletme defteri örnek monografi işlemleri aşağıda sunulmuştur.
İşletme defteri düzenlenirken dikkat edilecek husularla ilgili yazımızı linke tıklayarak okuyabilirsiniz.
Dernek İşletme Defteri Örnek Monografi
XYZ Hayvanları Koruma Derneği ile ilgili gelir gider hareketleri aşağıdaki gibidir.
Giderler
1. Derneğin 2023 yılını aşağıdaki şekilde kapatmıştır.
Kasa 5.000,00 TL
Banka 10.000,00 TL
Borç 20.000,00 TL (Yönetim Kurulu Başkanı’na)
2. 05.03.2024 tarihinde GIB2024000000009 nolu fatura ile Aksoy Ticaret’ten 600,00 TL +KDV toplam 720,00 TL ‘lik temizlik malzemesi alınmış ve aynı tarihte ödenmiştir.
3. 18.05.2024 tarihinde GIB2024000045687 nolu fatura ile Türk Telekom A.Ş.’den 180,00 lira telefon faturası gelmiştir. 180,00 liralık fatura bedeline 30,00 lira KDV ve 10,00 lira Özel İletişim Vergisi dahildir.
4. 25.07.2024 tarihli ve GIB2024008741256 noluBaşkent Elektrik Tic. A.Ş.’ye ait faturanın ödenmediği fark edilmiştir. Elektrik faturası KDV dahil 100,00 TL’dir. 25.08.2024 tarihinde elektrik faturası ödenmiştir. Faturanın geç ödenmesinden dolayı 10,00 TL gecikme bedeli ödenmiştir.
5. 01.08.2024 tarihinde işe başlayan personel Ahmet Güneş için ay sonu bordro tahakkuku yapılmıştır. SGK Tahakkuk fişinin numarası T-78415235 Muhtasar Beyannamenin Tahakkuk Fişi numarası ise T-895632478 ‘dir. Tahakkuk sonucu aşağıdaki hesaplamalar yapılmıştır.
- Personele net maaşı 603,82 TL
- SGK işveren primleri 380,92 TL
- SGK işçi primleri 040,63 TL
- SGK işveren işsizlik primleri 720,09 TL
- SGK işçi işsizlik primleri 360,05 TL
- Ücret Stopajı 500,00 TL
- Ücret Damga Vergisi 15,00 TL
- SGK prim teşviği 800,23 TL ‘dir.
Dernek tahakkuk sonucu personel maaşını D-84526399 nolu dekontla 03.09.2024 tarihinde ödemiştir. SGK primlerini 30.09.2023 tarihinde D-84526401 nolu dekontla ve Ücret stopajı ve damga vergisini (muhtasar) 26.09.2024 tarihinde ödemiştir.
6. 02.10.2024 tarihinde GIB202400004561 nolu fatura ile Bizim Ticaret’ten 1.000,00 lira KDV dahil gıda malzemesi alınmış aynı tarihte ödeme yapılmış ve yapılan ödeme işletme defterine 1.100,00 lira olarak kaydedilmiştir. Yapılan hatayı fark eden mutemed daha sonra bu kaydı düzeltmiştir.
7. Dernek merkezi Ekim ayı kirasını 15.10.2024 tarihinde D-215347895 nolu dekont ile 2.500,00 lira olarak ödenmiştir.
8. Dernek merkezine 3.000,00 liraya KDV dahil klima alınmıştır. Klimaya ait fatura 05.08.2024 ve GIB2024000054523 nolu olup Taşkıranlar Ticaret A.Ş.’ye aittir. Fatura saymana 01.11.2024 tarihinde teslim edilmiştir. Klimanın ödemesi bir sonraki yıl 05.01.2025 tarihinde ödenmiştir.
Gelirler
9. Dernek 03.03.2024 tarihinde üyesi Mustafa Akın’dan 1.000,00 lira A-00185 nolu alındı makbuzu ile üye aidatı tahsil etmiştir.
10. Derneğe yeni üye olan Faruk Çınar’dan üye giriş aidatı olarak 05.05.2024 tarihinde A-00258 nolu alındı mabuzu ile üye giriş ücreti tahsil etmiştir.
11. Derneğin banka hesabına 08.06.2024 tarihinde D-14256310 nolu dekont ile Şehmus Gökkaya tarafından 5.000,00 lira bağış yapılmıştır.
12. Dernek üye 08.07.2024 A-00312 nolu alındı makbuzu ile Mustafa Soykan’dan 1.000,00 TL borç almıştır.
Örnek Olay Üzerinden Dernek İşletme Defteri Monografi Çözümü (Açıklamalı)
1. 2023 yılından devreden mevcutlar ve borçlar 2024 yılı dernek işletme defterinin gelir-gider kısmında gösterilmez. 2023 yılından devreden mevcutlar ve borçlar ve 2024 yılı sonucunda oluşan mevcut, borç ve alacaklarla tasnif edilerek İşletme Hesabı Özeti Tablosunda gösterilir.
2. Dernekler KDV mükellefi olmadığından dolayı Dernek işletme defterinde KDV toplam giderin içerisinde gösterilir.
3. Dernekler gelir vergisi veya kurumlar vergisi mükellefi olmadıklarından dolayı Özel İletişim Vergisi de toplam giderin içerisinde gösterilir.
Dernek İşletme Defterinde gelir ve giderleri tahsilat esasına göre göstermek mümkün olmakla beraber biz harcamanın gerçekleşme tarihini tercih ettik. Bu örnekte harcama faturası, ödeme tarihi olan 20.05.2024 tarihinde de gösterilebilir. Fakat evrak düzeni ve hesap verebilirlilik açısından tahakkuk esaslı kaydın daha sağlıklı olacağını düşünüyoruz. İşletme defterlerinde kayıtta ya gider ya gerçekleşme tarihinde ya da ödeme tarihinde gösterilebilir.
4. Dernek işletme kasasından 110,00 lira çıktığı için gider olarak 110,00 lira gider olarak gösterilir. 10,00 lira Yönetim Kurulu Başkanına borç olarak yazılır ve İşletme Hesap Özetinde Alacaklar kısmında gösterilir.
5. Personel maaş ödemesi, SGK Primleri ve Muhtasar giderleri tahakkuk esaslı gösterilir. Teşvik geliri de dernek gelirlerinde gösterilir. Yukarı da bahsettiğimiz gibi bu kayıtlar ödeme tarihine de yazılabilir. Fakat uygulama da SGK teftişlerinde daha kolay denetimden geçmek için biz tahakkuk esaslı kaydı tercih ediyoruz.
6. Yanlış kayıt yapıldığında düzeltme yanlış kaydın üzerine tek çizgi atılarak yapılır. Düzeltme kaydına Yönetim Kurulu Başkanının parafı da alınmalıdır.
7. Örneğimizde kira giderleri de tahakkuk esaslı yapılmıştır.
8. Klima alımına ait kayıt gerçekleşme tarihi baz alınarak kaydedilir. İşletme Hesap Özetinde satıcılara borç olarak gösterilir.
9. Üyeden tahsil edilen tutar tahsilatın gerçekleştiği tarihte gösterilmiştir. (Üyelerin aidat ödemeleri tahakkuk ettikçe de kayıt esası tercih edilebilir.)
10. Üyeden tahsil edilen üye giriş aidatı tahsilatın gerçekleştiği tarihte gösterilmiştir.
11. Alınan bağış, bağışın banka hesabına geçtiği anda kaydedilmiştir.
12. Mustafa Soykan’dan alınan 1.000,00 TL borç İşletme Hesap Özetinde gösterilir.
BİZİMLE İLETİŞİM KURMAKTAN ÇEKİNMEYİN
Bu yazımızda Örnek Monografi üzerinden derneklerde gelir-gider kaydını anlatmaya çalıştık. Umarız faydalı olmuştur. Dernek İşletme Defterinin Tutulmasına dayanak yasal düzenleme Dernekler Yönetmeliğidir. Aklınıza takılan hususlarda yönetmeliğe bakılabilir.
Lilyum Danışmanlık olarak Dernek kurulması ve kuruluştan sonraki süreçlerde danışmanlık hizmeti veriyoruz. Derneklerinizle ilgili hususlarda bizimle iletişim kurmaktan çekinmeyin.
Başlık Metninizi Buraya Ekleyin
SORU SORMAK için lütfen linke tıklayıp açılan sayfada sorunuzu sorunuz.
WEB sitemizde yer verilen açıklamalarımız, hukuki görüş ve tavsiye niteliğinde olmayıp, konuya ilişkin genel bilgiler içermektedir. İşbu web sitesinin içeriğinden kaynaklanan veya içeriğine ilişkin olarak ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz.
İLGİNİZİ ÇEKEBİLİR
Nasıl Kurulur?
Sorular & Cevaplar
Derneklerle İlgili Mevzuat
